Чл. 143я, ал. 4, т. 11, б. „е“ ДОПК

Чл. 143я . (Нов – ДВ, бр. 102 от 2019 г., в сила от 1.07.2020 г.) […] (4) Трансграничните данъчни схеми с потенциален риск от избягване на данъчно облагане са следните категории: […] 11. схема, която може да доведе до намаляване или заобикаляне на задълженията за предоставяне на информация съгласно глава шестнадесета, раздел ІІІа, аналогични разпоредби в законодателството на други държави членки или юрисдикции или споразумения за автоматичен обмен на информация за финансови сметки, или при която се използва липсата на такова законодателство или споразумения, включително чрез: […] е) заобикаляне или възползване от слабости в процедурите за комплексна проверка, които финансовите институции прилагат, за да спазят задълженията си за предоставяне на информация за финансови сметки, включително използването на юрисдикции с неподходящи или неефективни режими за прилагане на законодателството в областта на мерките срещу изпирането на пари или с недостатъчни изисквания за прозрачност за юридическите лица или правните договорености;