Чл. 117 PPZDDS

Чл. 117. (1) VIES-декларацията се изготвя по образец – приложение № 14.
(2) Декларацията съдържа следните данни:
1. данни за регистрираното лице – име/наименование, идентификационен номер по ДДС, адрес за кореспонденция;
2. (доп. – ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 1.02.2011 г.) данни за подаващия декларацията – име, ЕГН/ЛНЧ/служебен номер от регистър на НАП, адрес за кореспонденция;
3. данъчен период, за който се подава декларацията във формат: мм/гггг;
4. (изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г.) сума на данъчните основи на:
а) всички извършени вътреобщностни доставки на стоки, по които получатели са регистрирани за целите на ДДС лица в друга държава членка;
б) (изм. – ДВ, бр. 6 от 2010 г., в сила от 1.01.2010 г., доп., бр. 15 от 2012 г., в сила от 21.02.2012 г.) доставките на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона , включително получените авансови плащания с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са данъчно задължени, регистрирани за целите на ДДС, лица в друга държава членка;
в) доставките като посредник в тристранна операция;
5. (изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г.) данъчна основа на вътреобщностните доставки на стоки, по които получатели са регистрирани за целите на ДДС лица в друга държава членка;
6. (изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г., бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) общ брой редове в раздел "В" на декларацията;
7. (изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г., доп., бр. 11 от 2021 г., в сила от 9.02.2021 г.) идентификационен номер по ДДС на получателя/придобиващия, включително знака на държавата членка по ISO 3166, а за регистрираните за целите на ДДС лица на територията на Северна Ирландия – знака/префикса "XI, считано от 1 януари 2021 г.;
8. (изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г.) обща сума на данъчните основи на извършените вътреобщностни доставки на стоки към едно регистрирано за целите на ДДС лице в друга държава членка;
9. (изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г., бр. 6 от 2010 г., в сила от 1.01.2010 г., доп., бр. 15 от 2012 г., в сила от 21.02.2012 г.) обща сума на данъчните основи на извършените доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона, включително получените авансови плащания към едно данъчно задължено, регистрирано за целите на ДДС, лице в друга държава членка;
10. (изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г.) обща сума на данъчните основи на осъществените доставки като посредник в тристранни операции към едно регистрирано за целите на ДДС лице в друга държава членка;
11. (нова – ДВ, бр. 101 от 2006 г.) данъчен период, през който данъкът за доставките по т. 8 – 10 е станал изискуем, в случай че този период е различен от данъчния период по т. 3;
12. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) общ брой редове в раздел "Г" на декларацията;
13. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г., доп., бр. 11 от 2021 г., в сила от 9.02.2021 г.) идентификационен номер по ДДС на лицето, за което стоките са предназначени да бъдат доставени при изпращане или транспортиране на стоки от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а, ал. 1 от закона , включително знака на държавата членка по ISO 3166, а за регистрираните за целите на ДДС лица на територията на Северна Ирландия – знака/префикса "XI, считано от 1 януари 2021 г.;
14. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) код на операцията по режим складиране на стоки до поискване (1 – изпращане или транспортиране на стоки от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а, ал. 1 от закона , 2 – връщане по чл. 15а, ал. 5 от закона на територията на страната на стоки, изпратени или транспортирани под режим складиране на стоки до поискване, или корекция на грешно посочен идентификационен номер по ДДС на лицето, за което стоките са предназначени да бъдат доставени под режим складиране на стоки до поискване в декларирано в предходен данъчен период изпращане или транспортиране на стоки по чл. 15а, ал. 1 от закона , или 3 – замяна по чл. 15а, ал. 4 от закона на лицето, за което стоките са предназначени да бъдат доставени под режим складиране на стоки до поискване);
15. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г., доп., бр. 11 от 2021 г., в сила от 9.02.2021 г.) идентификационен номер по ДДС на лицето, за което стоките са били предназначени при заместване по чл. 15а, ал. 4 от закона, включително знака на държавата членка по ISO 3166, а за регистрираните за целите на ДДС лица на територията на Северна Ирландия – знака/префикса "XI, считано от 1 януари 2021 г.;
16. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) данъчен период, през който е извършена операцията по режим складиране на стоки до поискване (мм/гггг), в случай че този период е различен от данъчния период по т. 3.
(3) (Изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г., бр. 6 от 2010 г., в сила от 1.01.2010 г., бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) В отчетните регистри задължително се отразяват:
1. вътреобщностните доставки на стоки, по които лицето е доставчик;
2. доставките на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на друга държава членка;
3. доставките като посредник в тристранна операция;
4. идентификационният номер по ДДС на лицето:
а) за което стоките са предназначени да бъдат доставени при изпращането или транспортирането им от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а, ал. 1 от закона , и/или
б) за което стоките са били предназначени да бъдат доставени при изпращането или транспортирането им от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а, ал. 1 от закона , когато стоките се връщат на територията на страната по чл. 15а, ал. 5 от закона , и/или
в) за което стоките са били първоначално предназначени да бъдат доставени под режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а, ал. 1 от закона , когато стоките са изпратени или транспортирани от територията на страната до територията на друга държава членка и на заместващото лице в случаите на чл. 15а, ал. 4 от закона , и/или
г) за което стоките са предназначени да бъдат доставени при изпращането или транспортирането им от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а, ал. 1 от закона , както коректният идентификационен номер по ДДС на лицето, така и грешният идентификационен номер по ДДС за същото лице в случаите на грешно посочен идентификационен номер по ДДС, деклариран в предходен данъчен период на изпращане или транспортиране на стоки по чл. 15а, ал. 1 от закона .
(4) (Изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г., бр. 6 от 2010 г., в сила от 1.01.2010 г., доп., бр. 15 от 2012 г., в сила от 21.02.2012 г., бр. 20 от 2013 г., в сила от 15.03.2013 г.) VIES декларацията се изготвя на база обобщение на данните от отчетните регистри по чл. 124, ал. 1 от закона , като в нея не се включват издадените данъчни документи във връзка с получени авансови плащания по вътреобщностни доставки на стоки, както и доставки на стоки и на услуги с място на изпълнение на територията на друга държава членка, по които получатели са нерегистрирани за целите на ДДС лица. Полученото авансово плащане (цялостно или частично) от посредник в тристранна операция не се включва във VIES-декларацията.
(5) (Изм. – ДВ, бр. 101 от 2006 г., бр. 6 от 2010 г., в сила от 1.01.2010 г., бр. 15 от 2012 г., в сила от 21.02.2012 г.) VIES декларация не се подава в случаите, когато за съответния данъчен период регистрираното лице едновременно:
1. не е извършило вътреобщностни доставки;
2. не е извършило доставки на услуги, включително не е получило авансови плащания по чл. 21, ал. 2 от закона , с място на изпълнение на територията на друга държава членка;
3. не е извършило доставки като посредник в тристранна операция;
4. не е отразило пропуснати данни за предходен данъчен период в съответствие с чл. 126, ал. 3, т. 1 от закона ;
5. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) не е изпращало или транспортирало стоки от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а, ал. 1 от закона ;
6. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) не е връщало по чл. 15а, ал. 5 от закона на територията на страната стоки, които са били изпратени или транспортирани до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване;
7. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) не е извършвало заместване по чл. 15а, ал. 4 от закона на лице, за което стоките са предназначени да бъдат доставени при изпращане или транспортиране от територията на страната до територията на друга държава членка под режим складиране на стоки до поискване, от друго лице;
8. (нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) не е извършвало корекция на грешно посочен идентификационен номер по ДДС на лице, за което стоките са предназначени да бъдат доставени под режим на складиране на стоки до поискване, деклариран в предходен данъчен период на изпращане или транспортиране на стоки по чл. 15а, ал. 1 от закона.
(6) (Изм. – ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 1.02.2011 г.) Регистрираните лица подават VIES декларацията по електронен път при условията и по реда на Данъчно-осигурителния процесуален кодекс .
(7) (Отм. – ДВ, бр. 10 от 2011 г., в сила от 1.02.2011 г.).
(8) (Нова – ДВ, бр. 16 от 2007 г., изм., бр. 6 от 2010 г., в сила от 1.01.2010 г.) Доставка на услуга по чл. 21, ал. 2 от закона може да не се включва във VIES декларацията, когато доставката на тези услуги е освободена в държавата членка, където е мястото на изпълнение на доставката.
(9) (Нова – ДВ, бр. 84 от 2011 г., в сила от 1.01.2012 г.) Доставките на услуги по управление на въздушното движение и аеронавигационно обслужване, предоставяни от Държавно предприятие "Ръководство на въздушното движение", за които таксите се събират от Евроконтрол и които са с код RХ съгласно чл. 31а, ал. 1, т. 3, буква "г" , може да не се включват във VIES декларацията за съответния период.
(10) (Нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) В случаите на връщане на стоки на територията на страната по чл. 15а, ал. 5 от закона във VIES-декларацията се посочва идентификационният номер по ДДС на лицето, за което стоките са били предназначени да бъдат доставени към момента на започване на връщането, включително и при заместване по чл. 15а, ал. 4 от закона , независимо от броя на заместванията. В случаите на няколко връщания на стоки през един и същ данъчен период във VIES-декларацията идентификационният номер по ДДС на лицето, за което стоките са били предназначени, се посочва само един път.
(11) (Нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) В случаите на няколко изпращания на стоки през един и същ данъчен период във VIES-декларацията идентификационният номер по ДДС на лицето, за което стоките са предназначени, се посочва само един път. В случаите на няколко последователни замествания по чл. 15а, ал. 4 от закона във VIES-декларацията се посочва идентификационният номер на всяко лице, което замества друго лице, дори и в случаите на няколко замествания през един и същ данъчен период.
(12) (Нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) Когато са декларирани във VIES-декларация данни за изпращане или транспортиране на стоки под режим складиране на стоки до поискване по чл. 15а, ал. 1 от закона , но впоследствие не е декларирана извършена замяна по чл. 15а, ал. 4 от закона или връщане на територията на страната по чл. 15а, ал. 5 от закона , както и при неправилно посочване на идентификационен номер по ДДС на лице, за което стоките са предназначени под режим на складиране на стоки до поискване, същите се декларират в данъчния период, през който грешката е установена.
(13) (Нова – ДВ, бр. 25 от 2020 г., в сила от 20.03.2020 г.) Когато за данъчния период на изпращане или транспортиране на стоки от територията на страната до територията на друга държава членка не са декларирани данни за режим по чл. 15а, ал. 1 от закона във VIES-декларация, същите не подлежат на корекция.
(14) (Нова – ДВ, бр. 11 от 2021 г., в сила от 9.02.2021 г.) Регистрирано лице, което извършва доставки на услуги по чл. 21, ал. 2 от закона с място на изпълнение на територията на Северна Ирландия, не посочва тези доставки във VIES-декларация по чл. 125, ал. 2 от закона .
(15) (Нова – ДВ, бр. 11 от 2021 г., в сила от 9.02.2021 г.) Регистрирано лице, което извършва вътреобщностни доставки, по които получатели са данъчно задължени лица или данъчно незадължени юридически лица, регистрирани за целите на ДДС в Северна Ирландия, или доставки като посредник в тристранна операция, по които получатели са данъчно задължени лица или данъчно незадължени юридически лица, регистрирани за целите на ДДС в Северна Ирландия, заедно със справка-декларацията по чл. 125, ал. 1 от закона подава и VIES-декларация по чл. 125, ал. 2 от закона за тези доставки за съответния данъчен период.
(16) (Нова – ДВ, бр. 11 от 2021 г., в сила от 9.02.2021 г.) Регистрирано лице, което прехвърля стоки след 1 януари 2021 г. включително, представляващи част от неговите стопански активи, от територията на страната до територията на Северна Ирландия под режим на складиране на стоки до поискване, заедно със справка-декларацията по чл. 125, ал. 1 от закона подава и VIES-декларация по чл. 125, ал. 2 от закона за данъчния период на изпращането или транспортирането на стоките под този режим и за данъчните периоди на настъпване на промяна през 12-месечния период от пристигането или завършването на превоза, включително при замяна на лицето по чл. 15а, ал. 2, т. 3 от закона .
(17) (Нова – ДВ, бр. 11 от 2021 г., в сила от 9.02.2021 г.) В случаите по ал. 15 и 16 във VIES-декларацията се посочва идентификационен номер по ДДС със знак/префикс "XI" на регистрираните за целите на ДДС лица на територията на Северна Ирландия.